El model 720 de declaració de bens i drets a l'estranger, obliga als contribuents residents fiscals a Espanya, tant persones físiques com jurídiques, a presentar declaració informativa sobre determinats benes situats a l’estranger.
LA DATA LÍMIT DE PRESENTACIÓ FINALITZA EL PROPER DIA 31 DE MARÇ DEL 2021,
I EL RÈGIM SANCIONADOR PER FALTA DE PRESENTACIÓ ÉS MOLT GRAVÓS
Els béns i drets situats a l’estranger que s’han de declarar són els següents:
Comptes en entitats financeres situades a l’estranger.
La informació es refereix a comptes corrents, d’estalvi, imposicions a termini, comptes de crèdit, i qualssevol altres comptes o dipòsits amb independència de la modalitat o denominació que adoptin i que existeixi o no retribució situats en entitats financeres a l’estranger.
No existirà l’obligació d’informació sobre cap compte quan els saldos a 31 de desembre no superin, conjuntament, els 50.000 euros, i la mateixa circumstància concorri en relació amb els saldos mitjans de l’últim trimestre de l’any. En cas de superar-se qualsevol d’aquests límits conjunts haurà d’informar-se sobre tots els comptes.
Valors, drets, assegurances i rendes dipositats, gestionats o obtinguts a l’estranger.
S’haurà d’informar sobre qualssevol títols, actius, valors o drets representatius del capital social, fons propis o patrimoni de tot tipus d’entitats, o de la cessió a tercers de capitals socials, dels quals siguin titular i que es trobin dipositats o situats a l’estranger, així com de les assegurances de vida o invalidesa dels quals siguin tomadors i de les rendes vitalícies o temporals de les quals siguin beneficiaris com a conseqüència del lliurament d’un capital en diners, béns mobles o immobles, contractats amb entitats establertes a l’estranger.
Estaran exclosos de l’obligació d’informació els valors, segons com pertocarà en cada cas, no superin, conjuntament els 50.000 euros. Si es superés aquesta quantitat s’haurà d’informar sobre tots els títols, actius, valors, drets, assegurances o rendes.
Béns immobles i drets sobre béns immobles de la seva titularitat situats a l’estranger.
No existirà obligació d’informar sobre cap immoble o dret sobre bé immoble quan els valors al fet que es refereixen no superessin, conjuntament els 50.000 euros. En cas de superar-se aquest límit conjunt haurà d’informar-se sobre tots els immobles i drets sobre béns immobles.
La declaració s’haurà de presentar pels titulars, representants, autoritzats o beneficiaris.
OBLIGACIÓ D’INFORMACIÓ I DADES A SUBMINISTRAR
S’estableixen les següents dades a subministrar per a cada un dels citats béns i drets:
|
OBJECTE |
OBLIGAT |
INFORMACIÓ |
|
Comptes
|
Titulars
|
Dades de l'entitat Financera -Identificació |
|
Valors |
Titulars |
Dades de l'entitat, del tercer cessionari, receptor |
|
Assegurances de vida o invalidesa |
Prenedors |
Dades de l'entitat |
|
Rendes temporals o vitalícies |
Beneficiaris |
Dades de l'entitat |
|
Immobles i drets sobre immobles |
Titulars Titulars reals Usdefruit Nua Propietat |
Identificació de l'immoble: urbà, rústic |
TERMINI PER PRESENTAR LA DECLARACIÓ
La declaració corresponent a l’exercici 2020 s’haurà de realitzar abans del 31 de març de l’any 2021.
Per als anys successius o quan s’hagués presentat el Model 720 en exercicis anteriors, existirà obligació de presentar declaració si el valor conjunt per cada un dels tipus de béns i drets indicats experimenta un increment superior a 20.000 euros respecte dels que van determinar la presentació de la última declaració, o quan es produeixi, durant l’exercici, la extinció respecte als elements que s’hagin declarant prèviament en exercicis anteriors.
INFRACCIONS I SANCIONS
Es qualifica com a infraccions molt greus:
La normativa estableix un règim d'infraccions i sancions, amb multes pecuniàries, relacionats amb l’ incompliment d'aquestes obligacions d'informació. Per exemple, la sanció mínima per la falta de presentació del model respecte a una sola de les tres obligacions d'informació seria de 10.000 €.
A més, estableix una sanció pecuniària proporcional del 150% de la quota resultant de regularitzar guanys patrimonials no justificats, que tenen causa en els incompliments relatius a aquesta obligació d'informació sobre béns i drets situats a l'estranger.
Per a qualsevol dubte o aclariment poden contactar amb el nostre despatx.
Departament Fiscal
Professionals del departament Model 720 - Obligació d'informar sobre béns i drets a l'estranger 2020